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降稅率不等於降煤價

發布日期:2019-04-09     信息來源: 彬長分公司     作者:趙偉     瀏覽數:1111    分享到:

       近日,有不少煤炭產品的用戶發出問詢“兩會上,總理提出的減費降稅把增值稅稅率從16%降到13%,這降了三個點,你們運銷是不是也應該把煤價降低3個點呢?”針對這個問題,暫以運銷的煤炭購、銷舉例來說說這個事兒。
       請大家先明確一個概念:降稅率3%,不等於降煤價3%!
       增值稅稅率由16%降至13%,用戶在此借機提出降價3%,這個屬於混淆概念。增值稅的計算為銷項稅額減去進項稅額的差額,為當月應上繳國家的稅款(若進項大於銷項時,按此次稅改新規,4月1日後的增量留抵稅額可以按規定申請退回)。算筆賬來更直觀的了解下:
       以不含稅價格來說明,假設10000噸煤,從礦業購進結算時噸煤100元即100萬元,對客戶銷售時噸煤150元即150萬元,減稅前進項稅額100萬*16%=16萬元,銷項稅額150萬*16%=24萬元,實際繳納增值稅為24-16=8萬元;減稅後進項稅額100萬*13%=13萬元,銷項稅額150萬*13%=19.5萬元,實際繳納增值稅為19.5-13=6.5萬元。
       公司的實際稅負降低為8萬元-6.5萬元=1.5萬元(僅為增值稅的稅負降低,未計算原屬於地稅征收範疇的綜合稅率約10%的城建等稅種),稅率從16降到13,僅僅隻是說稅負上少繳納了1.5萬元,而不是是降低售價3%,即150萬元*3%=4.5萬元。可以這麽說,銜接任何客戶時對方談論“就你們煤炭產品來說,這稅率都降了3個點,你們售價即便是不降三個點,降兩個或一個點也行啊”,這就需要業務人員把這個概念給客戶宣講到位,以避免不必要的誤解。
       此次稅率降低,僅僅是說應稅的商品或勞務,對我們來說就是煤炭產品。降稅對煤價的變動影響,還取決於運銷從礦業購進的結算價格。增值稅是一個不斷流轉的過程,假如礦業的價格沒有具體變動(主要指降稅帶來的結算購進煤價是否降低),那麽我們對客戶的價格策略是要保持現狀的。倘若混淆了這個概念,以煤炭這個大宗物資的基數來算賬的話,這個損失就嚴重了。通過前麵的計算結果來看,4.5萬(售價3%)是1.5萬(稅差3%)的3倍。
       降稅率不等於降噸煤售價,即便是要降噸煤售價,單純從稅製的角度上來看,也要等礦業這個上遊流轉過來以後才能具體確定運銷的價格策略是否要降低,實際上,上遊企業也不可能是直接降價3%,隻能是將上遊減稅的部份轉移到下遊而已。也就是說,降稅帶來的降價,降得僅僅是稅差這一部分,實際價格的變動更多地取決於市場的變動。

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